Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội (HNX) vừa thông báo tiếp tục duy trì diện hạn chế giao dịch đối với cổ phiếu CAD của CTCP Chế biến và Xuất nhập khẩu Thủy sản Cadovimex.

Nguyên nhân là do tổ chức đăng ký giao dịch đã công bố BCTC năm 2024 đã kiểm toán nhưng chưa khắc phục được nguyên nhân hạn chế giao dịch khác do tổ chức kiểm toán từ chối cho ý kiến đối với BCTC năm 2024 và công ty có vốn chủ sở hữu âm trong BCTC năm 2024.

HNX cho biết trong vòng 15 ngày, công ty phải có văn bản giải trình nguyên nhân và đưa ra phương án khắc phục.

Theo báo cáo kiểm toán của Công ty TNHH kiểm toán và dịch vụ tin học Moore Aise do liên đới từ trước những năm 2015 và kéo dài cho đến nay nên Công ty kiểm toán đưa ra một số vấn đề cốt lõi để từ chối đưa ra ý kiến kiểm toán cụ thể như sau.

"Tại ngày 01/01/2024 và 31/12/2024, bên kiểm toán không tham gia chứng kiến kiểm kê tiền mặt với số tiền lần lược là 4.103.839 đồng và 346.367.715 đồng, hàng tồn kho với số tiền lần lượt là 40.293.473.911 đồng và 40.245.566.597 đồng và tài sàn cố định hữu hình với số tiền lần lượt là 73.154.165.904 đồng và 73.237.365.904 đồng. bên kiểm toán không thực hiện được các thủ tục thay thế, do đó bên kiểm toán không thể xác định có cần điểu chỉnh số dư liên quan đến tiền mặt và các khoản mục có liên quan trong báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc cùng ngày của Công ty.

Về hàng tồn kho, hiện Công ty đang có lượng thành phẩm gửi tại kho ở Mỹ với giá trị 33.652.172.082 đồng từ năm 2006. bên kiểm toán không thu thập được bằng chứng xác minh về tính hiện hữu, đầy đủ cũng như căn cứ xác định giá trị lô hàng này tại thời điểm 31/12/2024.

Ngoài ra, Công ty tồn kho một lượng thành phẩm đông lạnh trong kho lạnh công ty số tiền là 6.416.202.919 đồng từ năm 2013, bên kiểm toán cũng không thực hiện được các thủ tục để xác minh về tính đầy đủ của khối lượng cũng như căn cứ xác định giá trị của lô hàng này tại thời điểm 01/01/2024 và 31/12/2024.

Tại thời điểm 01/01/2024 và 31/12/2024, công ty chưa thu thập được các thư xác nhận với các khoản mục Tiền gửi ngân hàng số tiền lần lượt là 728.185.703 đồng, 538.595.708 đồng; Phải thu khách hàng số tiền lần lượt là 89.919.634.635 đồng, 89.238.604.185 đồng (Trong đó Dự phòng đã trích lần lượt là 88.914.692.199 đồng, 89.167.000.551 đồng); Trả trước cho người bán số tiền lần lượt là 14.388.031.156 đồng, 14.513.084.256 đồng (trong đó dự phòng đã trích lần lượt là 13.903.675.461 đồng, 14.350.231.156 đồng); Phải thu khách số tiền lần lượt là 14.858.028.098 đồng, 14.858.028.098 đồng (trong đó dự phòng đã trích lần lượt là 12.566.758.053 đồng, 12.893.072.571 đồng); Phải trả người bán số tiền lần lượt là 24.075.654.379 đồng, 24.708.411.404 đồng; Vay ngắn hạn số tiền lần lượt là 431.830.196.102 đồng, 439.727.506.730 đồng; Phải trả ngắn hạn khác số tiền lần lượt là 953.490.014.656 đồng, 1.047.375.051.814 đồng (trong đó lãi vay phải trả lần lượt là 949.351.177.316 đồng, 1.015.846.630.309 đồng); và Phải trả dài hạn khác số tiền lần lượt là 1.166.265.350 đồng, 1.066.265.350 đồng. 

Bên kiểm toán không thể thực hiện các thủ tục kiểm toán thay thế phù hợp. Vì vậy bên kiểm toán không thể xác định được tính hiện hữu, đầy đủ của các khoản công nợ, dự phòng phải thu khó đòi, chi phí lãi vay và các khoản mục có liên quan trên báo cáo tài chính kết thúc cùng ngày.

Trong năm 2012, Công ty đã tiến hành xác định lại giá trị doanh nghiệp làm tăng so với sổ sách là 111.337.014.296 đồng, trong đó đánh giá trị tài sản cố định hữu hình và vô hình với giá trị lần lượt là 12.745.043.314 đồng và 98.591.970.982 đồng, đồng thời dùng nguồn đó để làm tăng vốn góp chủ sở hữu 102.000.000.000 đồng, tăng thặng dư vốn cổ phần lên 9.337.014.296 đồng.

Việc công ty sử dụng dịch vụ thẩm định giá độc lập để thẩm định lại giá trị tài sản của doanh nghiệp và ghi nhận tăng giá trị tổng tài sản và vốn chủ sở hữu từ đánh giá lại này là chưa đúng theo quy định của chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán Việt Nam hiện hành. Đến năm 2016, Công ty đã điều chỉnh hồi tố lại toàn bộ phần giá trị tài sản tăng thêm này và ghi giảm toàn bộ vào thặng dư vốn cổ phần số tiền 111.337.014.296 đồng làm cho thặng dư vốn cổ phần trên báo cáo có giá trị âm (25.797.520.000 đồng).

Cùng với đó bên kiểm toán chưa thu thập được các hồ sơ liên quan đến đợt tăng vốn chủ sở hữu (vốn điều lệ) năm 2012 số tiền 120.000.000.000 đồng (102.000.000.000 đồng tăng từ thặng dư vốn cố phần và 18.000.000.000 đồng góp vốn bằng tiền). Bên kiểm toán không tiến hành các thủ tục thay thế vì vậy bên kiểm toán không đủ cơ sở đế đưa ý kiến về việc tăng vốn này và các khoán mục có liên quan trên báo cáo tài chính của công ty.

Tại thời điểm 01/01/2024 bên kiểm toán chưa được cung cấp các hồ sơ tài sản cố định cũng như căn cứ ước tính khấu hao lũy kể đầu kỳ của đơn vị. bên kiểm toán không thực hiện được các thủ tục thay thế vì vậy bên kiểm toán không xác định được liệu có cần điều chỉnh Nguyên giá và Hao mòn lũy kế của Tài sản cố định trên báo cáo tài chính tại thời điểm 01/01/2024 và 31/12/2024”.

Vào năm 2008 khủng hoản toàn cầu nhiều doanh nghiệp bị ảnh hưởng trong đó có công ty Cadovimex, mặt khác Cadovimex bị khách hàng chiếm dụng vốn dài hạn qua nhiều năm chưa thể thu hồi được với số tiền lên đến 175 tỷ làm cho công ty bị mất cân đối.

Ngoài ra, Cadovimex không có vốn thu mua sản xuất mà chỉ tự xoay sở bằng nguồn thu hạn hẹp từ cho thuê các dịch vụ xuất khẩu, nhận gia công thuê cho các đơn vị cùng ngành nhằm duy trì đời sống công nhân lao động để chờ nhà đầu tư tái cấu trúc công ty, nguồn thu này không đủ bù đắp các khoản chi phí tại công ty dẫn đến công ty Cadovimex bị lỗ liên tục từ những năm 2008 và kéo dài liên tục cho đến thời diểm hiện tại.

Trong những năm 2009 đến 2015, do công ty lỗ nên các khoản lãi vay lãi phạt đều tiến hành treo lại không đưa vào chi phí đến năm 2015 kiểm toán viên mới điều chỉnh lại phần này vào chi phí số tiền hơn 68 tỷ, kiểm toán viên cũng tiến hành lập dự phòng các khoản nợ không có khả năng thanh toán đến 30/06/2024 lên đến 198 tỷ, hàng tồn kho lên đến 40 tỷ.

Tính đến ngày 31/12/2024, Công ty Cadovimex còn phần lãi chậm nộp BHXH lên đến hơn 12,3 tỷ. Trong khi đó, trong năm 2024, CAD ghi nhận doanh thu chỉ đạt 14,94 tỷ nhưng chi phí giá vốn lên đến 16,93 tỷ. Cũng trong năm 2024, công ty phải gánh chịu các khoản lãi vay lãi phạt lên đến 66,49 tỷ.

Từ những nguyên nhân trên Công ty Cadovimex bị lỗ năm 2024 và liên tục qua nhiều năm dẫn đến âm vốn chủ sở hữu.

Đặc biệt vào đầu tháng 3/2025, công ty đã nhận được quyết định của Tòa án Quân sự Quân khu 9 trong việc xét xử sơ thẩm vụ án lừa đảo chiểm đoạt tài sản liên quan đến ông Võ Thành Tiên.

Kết thúc quý 1/2025, doanh thu quý 1/2025 chỉ đạt 3,7 tỷ nhưng chi phí giá vốn lên đến 3,6 tỷ, ngoài ra còn có các chi phí liên quan đến sản xuất kinh doanh lên đến 1,9 tỷ và cũng ghi nhận phần lãi chậm nộp BHXH lên đến hơn 200 triệu, từ những nguyên nhân trên Cadovimex bị lỗ quý 1/2025 và liên tục qua nhiều năm dẫn đến âm vốn chủ sở hữu.

Trên thị trường chứng khoán, giá cổ phiếu CAD đang giao dịch ở mức 500 đồng/cp - tương ứng vốn hóa chỉ khoảng 4,4 tỷ đồng.