Đề xuất áp dụng thuế suất ưu đãi cho doanh nghiệp dựa trên tổng doanh thu
Phương Linh
11/07/2025, 07:34
Một trong những điểm nổi bật tại Dự thảo Nghị định quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp do Bộ Tài chính vừa trình Chính phủ là lấy tiêu chí tổng doanh thu làm căn cứ xác định đối tượng thuộc diện áp dụng thuế suất ưu đãi là 17% và 15%...
Tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề là căn cứ để xác định doanh nghiệp được áp dụng thuế suất ưu đãi
Tại Khoản 2, 3 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp quy định, thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng. Cùng với đó, áp dụng thuế suất 17% đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng.
Trong đó, tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề là căn cứ để xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều này.
Dự thảo tại khoản 4 Điều 18 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp, sẽ không áp dụng thuế suất 15% và 17% đối với doanh nghiệp là công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà doanh nghiệp trong quan hệ liên kết không phải là doanh nghiệp đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất quy định tại khoản 2 và khoản 3 Điều 10.
Bộ Tài chính cho biết với mục tiêu đảm bảo tính ổn định của pháp luật cũng như kế thừa các quy định về xác định doanh thu của các doanh nghiệp được giảm thuế giai đoạn vừa qua và phù hợp với hệ thống quản lý thông tin ngành thuế, Bộ đã trình Chính phủ nội dung quy định chi tiết về chính sách thuế đối với doanh nghiệp có quy mô nhỏ (bao gồm thuế suất áp dụng và cách xác định tổng doanh thu) tại khoản 2, 3, 4 Điều 10 Dự thảo Nghị định.
Về cách xác định tổng doanh thu, Dự thảo Nghị định đề xuất lấy tổng doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, cùng với doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác trên Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh kèm theo tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp của kỳ tính thuế năm trước liền kề làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 15% và 17%.
Theo Dự thảo, tổng doanh thu làm căn cứ xác định đối tượng thuộc diện áp dụng thuế suất ưu đãi là 17% và 15% bao gồm (i) tổng doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ và (ii) doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác trên Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh kèm theo tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp của kỳ tính thuế năm trước liền kề.
Trong trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, dưa trên cơ sở kế thừa quy định hiện hành, Dự thảo Nghị định trình Chính phủ hai nội dung, cụ thể:
Thứ nhất, đối với doanh nghiệp có thời gian hoạt động của kỳ tính thuế trước liền kề dưới 12 tháng, tổng doanh thu kỳ tính thuế trước liền kề được xác định bằng tổng doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế chia (:) cho số tháng doanh nghiệp thực tế hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế nhân (x) với 12 tháng.
Nguồn: Dự thảo Nghị định quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Đối với trường hợp doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp chuyển đổi loại hình doanh nghiệp, chuyển đổi hình thức sở hữu, hợp nhất, sáp nhập, chia, tách trong tháng bất kỳ của kỳ tính thuế trước liền kề thì thời gian hoạt động được tính đủ tháng
Thứ hai, đối với doanh nghiệp mới thành lập trong kỳ tính thuế và dự kiến tổng doanh thu trong kỳ tính thuế không quá 03 tỷ đồng hoặc không quá 50 tỷ đồng, doanh nghiệp xác định tạm nộp hàng quý tương ứng theo mức thuế suất 15% hoặc 17%.
Kết thúc kỳ tính thuế, nếu tổng doanh thu thực tế trong kỳ tính thuế đạt như dự kiến thì doanh nghiệp thực hiện kê khai và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định.
Tuy nhiên, nếu tổng doanh thu thực tế không đáp ứng điều kiện để hưởng mức thuế suất tương ứng như dự kiến dẫn đến tình trạng nộp thiếu so với số thuế phải tạm nộp theo quy định, doanh nghiệp nộp bổ sung số tiền thuế còn thiếu và tiền chậm nộp theo quy định của pháp luật về quản lý thuế, Dự thảo Nghị định nêu rõ.
Gần 97.000 tỷ đồng tiền thuế được miễn, giảm trong 6 tháng đầu năm
10:51, 10/07/2025
Phó Thủ tướng bác bỏ bổ sung nhiều loại chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
18:48, 28/11/2024
Ủy ban Tài chính, Ngân sách lưu ý nhiều nội dung sửa đổi tại Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
18:35, 22/11/2024
Đọc thêm
PVcomBank triển khai chuỗi hoạt động nhân dịp kỷ niệm 80 năm ngày Quốc khánh 2/9
Hòa chung với không khí tự hào dịp chào mừng kỷ niệm 80 năm Quốc khánh nước Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam (2/9/1945 - 2/9/2025), Ngân hàng TMCP Đại Chúng Việt Nam (PVcomBank) triển khai chương trình “80 năm - Rạng rỡ non sông” với nhiều hoạt động ý nghĩa, góp phần lan tỏa tinh thần yêu nước, khơi gợi niềm tự hào dân tộc trong mỗi người, hướng tới kỷ nguyên vươn mình cùng đất nước.
SeABank và Mỹ Tâm: Khi những tâm hồn đồng điệu gặp gỡ và tạo nên hành trình tài chính “thật Tâm”
Mới đây, chiếc thẻ Visa SeASoul 2in1 do Ngân hàng TMCP Đông Nam Á (SeABank) hợp tác cùng ca sỹ Mỹ Tâm chính thức ra mắt.
ACB tăng cường bảo lãnh nhà thầu, thúc đẩy đầu tư công
Thông qua việc thiết kế sẵn cơ chế bảo lãnh riêng biệt cho dự án có vốn ngân sách, chủ động giúp doanh nghiệp tháo gỡ rào cản, ACB không chỉ đồng hành cùng doanh nghiệp, mà còn góp phần định hình một môi trường đầu tư minh bạch, hiệu quả, khẳng định vai trò của một định chế tài chính kiến tạo tăng trưởng bền vững…
Tích lũy giáo dục cho con: Giải pháp nào là tối ưu?
Tham gia bảo hiểm tích lũy giáo dục không chỉ giúp bảo vệ phụ huynh trước những rủi ro, mà còn tạo nền tảng tài chính cho tương lai con. Nhiều cha mẹ xem đây là giải pháp tối ưu để chuẩn bị cho tương lai con cái…
Nghị định 167/2025/NĐ-CP mang lại lợi ích cho cả doanh nghiệp và cơ quan quản lý
Tác động đáng chú ý của Nghị định 167/2025/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 08/2015/NĐ-CP khi bổ sung phương pháp xác định trị giá hải quan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu là giúp doanh nghiệp tránh rủi ro truy thu thuế và quản lý hiệu quả hàng hóa qua biên giới...
Sáu giải pháp phát triển nhanh và bền vững ngành năng lượng
Việt Nam đang đứng trước cơ hội lớn để phát triển năng lượng xanh, sạch nhằm đảm bảo an ninh năng lượng và phát triển bền vững. Ông Nguyễn Ngọc Trung chia sẻ với Tạp chí Kinh tế Việt Nam/VnEconomy về sáu giải pháp để phát triển nhanh và bền vững ngành năng lượng nói chung và các nguồn năng lượng tái tạo, năng lượng mới nói riêng…
Nhân lực là “chìa khóa” phát triển điện hạt nhân thành công và hiệu quả
Trao đổi với Tạp chí Kinh tế Việt Nam/VnEconomy, TS. Trần Chí Thành, Viện trưởng Viện Năng lượng nguyên tử Việt Nam, nhấn mạnh vấn đề quan trọng nhất khi phát triển điện hạt nhân ở Việt Nam là nguồn nhân lực, xây dựng năng lực, đào tạo nhân lực giỏi để tham gia vào triển khai, vận hành dự án...
Phát triển năng lượng tái tạo, xanh, sạch: Nền tảng cho tăng trưởng kinh tế trong dài hạn
Quốc hội đã chốt chỉ tiêu tăng trưởng kinh tế 8% cho năm 2025 và tăng trưởng hai chữ số cho giai đoạn 2026 – 2030. Để đạt được mục tiêu này, một trong những nguồn lực có tính nền tảng và huyết mạch chính là điện năng và các nguồn năng lượng xanh, sạch…
Nhà đầu tư điện gió ngoài khơi tại Việt Nam vẫn đang ‘mò mẫm trong bóng tối’
Trả lời VnEconomy bên lề Diễn đàn năng lượng xanh Việt Nam 2025, đại diện doanh nghiệp đầu tư năng lượng tái tạo nhận định rằng Chính phủ cần nhanh chóng ban hành các thủ tục và quy trình pháp lý nếu muốn nhà đầu tư nước ngoài rót vốn vào các dự án điện gió ngoài khơi của Việt Nam...
Tìm lộ trình hợp lý nhất cho năng lượng xanh tại Việt Nam
Chiều 31/3, tại Hà Nội, Hội Khoa học Kinh tế Việt Nam, Hiệp hội Năng lượng sạch Việt Nam chủ trì, phối hợp với Tạp chí Kinh tế Việt Nam tổ chức Diễn đàn Năng lượng Việt Nam 2025 với chủ đề: “Năng lượng xanh, sạch kiến tạo kỷ nguyên kinh tế mới - Giải pháp thúc đẩy phát triển nhanh các nguồn năng lượng mới”...
Thuế đối ứng của Mỹ có ảnh hướng thế nào đến chứng khoán?
Chính sách thuế quan mới của Mỹ, đặc biệt với mức thuế đối ứng 20% áp dụng từ ngày 7/8/2025 (giảm từ 46% sau đàm phán),
có tác động đáng kể đến kinh tế Việt Nam do sự phụ thuộc lớn vào xuất khẩu sang Mỹ (chiếm ~30% kim ngạch xuất khẩu).
Dưới đây là phân tích ngắn gọn về các ảnh hưởng chính: